Effectiveness of Islamic Corporate Governance Mechanisms in Preventing Fraud: A Study of Islamic Commercial Banks in Indonesia, 2014-2023

Yulhita Nur Fadilah; Nyata Nugraha; Ida Nurhayati

Effectiveness of Islamic Corporate Governance Mechanisms in Preventing Fraud: A Study of Islamic Commercial Banks in Indonesia, 2014-2023

Yulhita Nur Fadilah, Nyata Nugraha, Ida Nurhayati

Abstract

This study aims to analyze the influence of the Sharia Supervisory Board (SSB), Audit Committee (AUDIT), Board of Commissioners (BOARDSIZE), Independent Board of Commissioners (INBOARD), and External Audit Quality (AUDITQUALITY) on Preventing Fraud (FRAUD) at Islamic Commercial Banks in Indonesia for the 2014-2023 period. The population includes 13 Islamic Commercial Banks registered with the Financial Services Authority. Using purposive sampling, 7 banks were selected. This research uses secondary data. The data analysis model employs multiple linear regression with panel data and is processed using Eviews 13. The results show that SSB, AUDIT, BOARDSIZE, INBOARD, and AUDITQUALITY simultaneously significantly affect Preventing fraud. Partially, SSB, INBOARD, and AUDITQUALITY positively and significantly affect Preventing fraud, while AUDIT and BOARDSIZE have a negative and non-significant effect on Preventing fraud.

Penelitian ini bertujuan menganalisis pengaruh Dewan Pengawas Syariah (DPS), Komite Audit (AUDIT), Dewan Komisaris (BOARDSIZE), Dewan Komisaris Independen (INBOARD), dan Kualitas Audit Eksternal (AUDITQUALITY) terhadap Pencegahan Fraud (FRAUD) pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2014-2023. Populasi adalah 13 Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan. Sebanyak 7 bank terpilih secara purposive sampling. Penelitian ini menggunakan data sekunder. Model analisis data adalah regresi linier berganda dengan data panel dan diolah menggunakan Eviews 13. Hasil penelitian menunjukkan bahwa DPS, AUDIT, BOARDSIZE, INBOARD, dan AUDITQUALITY secara simultan berpengaruh signifikan terhadap Pencegahan fraud. Secara parsial, DPS, INBOARD, dan AUDITQUALITY berpengaruh positif dan signifikan terhadap Pencegahan fraud, sedangkan AUDIT dan BOARDSIZE berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap Pencegahan fraud.

Keywords

Fraud; Islamic Corporate Governance; Islamic Commercial Banks

References

Addiarrahman, Khairiyani, & Sari, D. I. (2022). Pengaruh Islamic Corporate Governance Dan Internal Control Terhadap Fraud Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2016-2020. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi Dan Akuntansi.

Adesya, K. P., & Dewayanto, T. (2021). Analisis Financial Statement Fraud Menggunakan Perspektif Teori Fraud Diamond (Studi Empiris pada Perusahaan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Bergerak di Sektor Manufaktur Tahun 2016-2019. Diponegoro Journal of Accounting.

Alvionika, P., & Meiranto, W. (2021). Analisis Kecurangan Pelaporan Keuangan Berdasarkan Fraud Diamond Theory (Studi Empiris pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI Tahun 2015-2019). Diponegoro Journal of Accounting.

Andira, A. (2024). Determinan Fraud pada Laporan Keuangan Perusahaan Sektor Transportasi dan Logistik yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2018-2022 Fenomena Fraud. Inovative: Journal Of Social Science Research.

Angelina, T. N., & Chariri, A. (2022). Pengaruh Proporsi Dewan Komisaris Independen, Terhadap Kecurangan Laporan Keuangan. Diponegoro Journal of Accounting.

Bahri, S. (2018). Metodologi Penelitian Bisnis: Lengkap dengan Teknik Pengelolaan Data SPSS. CV Andi Offset.

Bariyyah, S., & Narulitasari, D. (2020). Implikasi Tatakelola Islami Terhadap Fraud (Studi Pegawai BPRS di Soloraya). Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam.

Clarinda, L., Susanto, L., & Dewi, S. (2023). Pengaruh Profitabilitas, Struktur Modal, Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Nilai Perusahaan. Kompak :Jurnal Ilmiah Komputerisasi Akuntansi.

Dinillah, S., & Djamil, N. (2024). Pengaruh Audit Committee , Audit Quality , Financial Stability dan Financial Target Terhadap Financial Statement Fraud pada Perusahaan Transportasi yang Terdaftar pada BEI Tahun 2021-2022. DAWI.

Fathoni, M. A., & Syahputri, T. H. (2020). Potret Industri Halal Indonesia: Peluang dan Tantangan. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam.

Fitri, F. A., Syukur, M., & Justisa, G. (2019). Do The Fraud Triangle Components Motivate Fraud In Indonesia? AABFJ.

Ghozali, I., & Ratmono, D. (2018). Analisis Multivariat Dan Ekonometrika.

Guritno, D. P., Probowulan, D., & Maharani, A. (2020). Deteksi Kecurangan Laporan Keuangan Melalui Variabel Corporate Governance. BUDGETING : Journal of Business, Management and Accounting.

Haria, S., & Candra, H. (2023). Efektifitas Struktur Good Corporate Governance Terhadap Upaya Pencegahan Fraud Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia. Jurnal Ekualisasi.

Ilyas, R. (2021). Peran Dewan Pengawas Syariah Dalam Perbankan Syariah. JPS (Jurnal Perbankan Syariah).

Indarti, Apriliyani, I. B., & Onasis, D. (2022). Pengaruh Financial Stability, Financial Target dan Kualitas Audit Terhadap Fraudulent Financial Statement pada Perusahaan Perbankan di Bursa Efek Indonesia Periode 2019-2020. Jurnal Akuntansi Kompetif.

Indriasih, D. (2020). Kompetensi Auditor Internal. CV CENDEKIA PRESS.

Kurniawan, A. A., Hutadjulu, L. Y., & Simanjuntak, A. M. A. (2020). Pengaruh Manajemen Laba Dan Corporate Governance Terhadap Kecurangan Laporan Keuangan. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Daerah.

Lejab, S. B. B., Rahayu, M., & Emarawati, J. A. (2024). Dewan Komisaris, Kepemilikan Institusional dan Pergantian Auditor terhadap Fraud. Ikraith-Ekonomika.

Mardani, Basri, Y. M., & Rasuli, M. (2020). Pengaruh Komite Audit, Audit Internal, Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Pengungkapan Kecurangan Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bei 2018. Jurnal Al-Iqtishad.

Mukhibad, H., Jayanto, P. Y., & Anisykurlillah, I. (2021). Islamic Corporate Governance and Financial Statements Fraud: A study of Islamic Banks. Journal of Governance and Regulation.

Nadia, N., Nugraha, N., & Sartono. (2023). Analisis Pengaruh Fraud Diamond Terhadap Kecurangan Laporan Keuangan Pada Bank Umum Syariah. Jurnal Akuntansi Dan Governance.

Ngumar, S., Fidiana, & Retnani, E. D. (2019). Implikasi Tatakelola Islami Pada Fraud Bank Islam. Jurnal Reviu Akuntansi Dan Keuangan, 9(2).

Nilzam, S. P. (2020). Analisis Pendeteksian Kecurangan Laporan Keuangan Menggunakan Teori Fraud Pentagon Dengan Ukuran Perusahaan SebagaiVariabel Moderasi. Prosiding Seminar Nasional Pakar.

Nurlaela, F. (2023). Perkembangan Penelitian Fraud Di Kalangan Mahasiswa. Jurnal Ekonomi Bisnis Dan Manajemen (Eko-Bisma).

Priswita, F., & Taqwa, S. (2019). Pengaruh Coeporate Governance Terhadap Kecurangan Laporan Keuangan. Jurnal Eksplorasi Akuntansi.

Putriana, A., Abdillah, M. R., Anjaswari, G., & Fitriyani, Y. (2024). Islamic Corporate Governance dan Kecurangan Laporan Keuangan pada Bank Syariah di Indonesia: Analisis Konten. Jurnal Ekonomi Bisnis, Manajemen Dan Akuntansi (JEBMA).

Rianghepat, M. A. D., & Hendrawati, E. (2021). Pengaruh Rasio Keuangan Dan Komite Audit Terhadap Kecurangan Laporan Keuangan Pada Perusahaan Telekomunikasi. Jurnal ECo-Buss.

Robain, W., & Rahman, A. (2021). Hirarki Pencegahan Fraud (Konsep Pengawasan Bank Indonesia) pada Akad Keuangan di Bank Syariah. Jurnal Abdi Ilmu.

Sari, P. N., & Husadha, C. (2020). Pengungkapan Corporate Governance Terhadap Indikasi Fraud Dalam Pelaporan Keuangan. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Manajemen.

Sariwati, N. W., & Sumadi, N. K. (2021). Pengaruh Kompetensi, Praktek Akuntabilitas Dan Moralitas Individu Terhadap Pencegahan (Fraud) Dalam Pengelolaan Dana Desa. Hita Akuntansi Dan Keuangan.

Subkhi, A. N., & Puspitasari, E. (2023). Pengaruh Tata Kelola Dan Kepatuhan Syariah Terhadap Kecurangan Pada Bank Umum Syariah. KRISNA: Kumpulan Riset Akuntansi.

Sudarman, Aniqotunnafiah, & Masruri. (2019). The Composition of Independent Board of Commissioner and Number of Board of Commissioner Meeting Towards Fraudulence of Financial Report (Empirical Study at Public Company Listed at Indonesia Stock Exchange in 2011-2017). International Journal of Financial Research.

Sulistyorini, U. T. (2018). Metode Penelitian: Analisis Kausal-Regresi. Badan Penerbit Polines.

Syafitri, M., Ermaya, H., & Putra, A. M. (2021). Dampak Corporate Governance, Financial Stability, Dan Financial Target Dalam Kecurangan Laporan Keuangan. JURNAL AKUNIDA.

Trijayanti, I., Hendri, N., & Sari, G. P. (2021). Pengaruh Komite Audit, Audit Internal, Dan Whistleblowing System Terhadap Pencegahan Fraud. Business and Economics Conference in Utilization of Modern Technology.

Wahfiuddin, M., & Subekti, I. (2023). Pengaruh Kualitas Audit Dan Tata Kelola Perusahaan Terhadap Kecurangan Laporan Keuangan. REVIU Akuntansi, Keuangan Dan Sistem Informasi.

Wahyudi, M. A., & Dewayanto, T. (2023). Analisis Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap financial Statement Frayd (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2019- 2021). Diponegoro Journal of Accounting.

Yasmin, S. N., Ramadhaniyah, R., & Komaruudin. (2020). Pengaruh Manajemen Laba Dan Corporate Governance Pada Perusahaan Transportasi Yang Listing Di BEI. Jurnal Al-Iqtishad.

Full Text: PDF

DOI: 10.15408/aiq.v16i2.39706