Pengaruh Insentif Pajak, Kepercayaan Pada Otoritas Pajak, dan Keadilan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Orang Pribadi dengan Tax Morale Sebagai Variabel Moderasi

Fitri Damayanti, Mohammad Fadel Jibran

Abstract


Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh insentif pajak, kepercayaan pada otoritas pajak dan keadilan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM orang pribadi dengan dimoderasi oleh tax morale. Populasi penelitian ini adalah wajib pajak UMKM orang pribadi yang berdomisili di DKI Jakarta dan memiliki NPWP dengan total 102 responden yang sesuai kriteria. Data dipilih dengan menggunakan teknik purposive sampling. Penelitian ini menggunakan metode analisis regresi linear berganda dan analisis regresi moderasi. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa insentif pajak, keadilan pajak, kepercayaan pada otoritas pajak berpengaruh positif terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM orang pribadi. Tax morale memperkuat pengaruh insentif pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM orang pribadi, sedangkan tax morale tidak mampu memoderasi pengaruh kepercayaan pada otoritas pajak dan keadilan pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM orang pribadi.


Keywords


Kepatuhan Wajib Pajak, Insentif Pajak, Kepercayaan pada Otoritas Pajak, Keadilan pajak, Tax Morale

Full Text:

PDF

References


Al-Rahamneh, N. M., & Bidin, Z. (2022). The Effect of Tax Fairness, Peer Influence, and Moral Obligation on Sales Tax Evasion among Jordanian SMEs. Journal of Risk and Financial Management, 15(9). https://doi.org/10.3390/jrfm15090407

Amah, N., Febrilyantri, C., & Lestari, N. D. (2023). Insentif Pajak Dan Tingkat Kepercayaan: Pengaruhnya Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ekonomi, 28(1), 1–19. https://doi.org/10.24912/je.v28i1.1266

Amah, N., Rustiarini, N. W., & Hatmawan, A. A. (2021). Tax compliance option during the pandemic: Moral, sanction, and tax relaxation (case study of indonesian msmes taxpayers). Review of Applied Socio-Economic Research, 22(2), 21–36.

Amalia, R. F. (2020). Analisis Pemahaman Pajak dan Keadilan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Usaha Mikro dan Kecil di Kota Palembang. Owner (Riset Dan Jurnal Akuntansi), 4(2), 540. https://doi.org/10.33395/owner.v4i2.238.

Averti, A. R., &; Suryaputri, R. V. (2018). Pengaruh keadilan perpajakan, sistem

perpajakan, diskriminasi perpajakan, kepatuhan wajib pajak terhadap

penggelapan pajak. Jurnal Akuntansi Trisakti, 5(1), 109-122.

Atichasari, A. S., Ristiyana, R., & Handayani, S. (2024). Pengaruh Implementasi PP No. 55 Tahun 2022, Pemahaman Perpajakan Dan Modernisasi Sistem Administrasi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Owner, 8(3), 2051–2063. https://doi.org/10.33395/owner.v8i3.2235

Cahyonowati, N., Ratmono, D., & Juliarto, A. (2023). The role of social norms and trust in authority in tax compliance dilemmas. Cogent Business and Management, 10(1). https://doi.org/10.1080/23311975.2023.2174084

Darmayasa, I. N., Pariani, P. A. R., & Mandia, I. N. (2022). Moderasi Kesadaran

Pajak Pada Moral Pajak, Pemeriksaan, dan Sanksi Terhadap Kepatuhan UMKM. Jurnal Pajak Dan Keuangan Negara (PKN), 3(2), 316–330.

Deyganto, K. O. (2022). The effect of tax incentives practices on the sustainability of micro, small and medium enterprises in Ethiopia during the outbreak of corona virus pandemic. Journal of Innovation and Entrepreneurship, 11(1). https://doi.org/10.1186/s13731-022-00194-8

Direktorat Jenderal Pajak. (2024, January 22). Statistik Penerimaan Pajak Tahun 2023 dalam Angka. Pajak.Go.Id. https://pajak.go.id/index.php/id/artikel/statistik-penerimaan-pajak-tahun-2023-dalam-angka#:~:text=Berdasarkan%20data%20statistik%20Kementerian%20Keuangan,Rp1.716%2C77%20triliun.

Fajriana, N., Irianto, G., & Andayani, W. (2023). The Role Of Tax Fairness and Taxpayer Trust In Building Voluntary In MSME Taxpayer. International Journal of Business and Society, 24(1), 478–487. https://doi.org/10.33736/ijbs.5629.2023

Fitriyah, N. S., Yanti, Y., & Arimurti, T. (2024). Model pengukuran religiusitas, budaya lingkungan dan kepercayaan pada otoritas pajak terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. AKURASI: Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan, 6(2), 131–146. https://doi.org/10.36407/akurasi.v6i2.1330

Ghozali, I. (2018). Aplikasi analisis multivariete dengan program IBM SPSS 25. UNDIP.

Haerudin, J., Bulutoding, L., & Jannah, R. (2022). Pengaruh Love Of Money dan Keadilan Pajak Terhadap Tax Evasion dengan Budaya Sirina Pacce Sebagai Pemoderasi. ISAFIR: Islamic Accounting and Finance Review, 3(1), 1–20.

Harlim, M. A., & Oktavini, E. (2024). Pengaruh Tingkat Pendapatan, Sanksi Pajak dan Tarif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM di Wilayah Jakarta Barat. Jurnal Riset Bisnis, 7(2), 230–243.

Katalog.data.go.id. (2024, July 20). Persentase Pertumbuhan Pelaku UMKM. Katalog.Data.Go.Id. https://katalog.data.go.id/dataset/persentase-pertumbuhan-pelaku-umkm

Khamis, I. H., & Mastor, N. H. (2023). The Mediating Effect of Trust in Authority on the Relationship between Tax Audit, Tax Penalty, and e-Commerce Business Enforced Tax Compliance. International Journal of Academic Research in Business and Social Sciences, 13(8). https://doi.org/10.6007/ijarbss/v13-i8/18134

Kusumadewi, D. R., & Dyarini, D. (2022). Pengaruh Literasi Pajak, Modernisasi Sistem Administrasi, Insentif Pajak dan Moral Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 10(2), 171. https://doi.org/10.29103/jak.v10i2.7182

Meilani, M., & Inayati, I. (2024). Pengaruh Tingkat Pendidikan Terhadap Moral Pajak Wajib Pajak di Indonesia : Tinjauan Literatur. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi (MEA), 8(1), 1145–1164. https://doi.org/10.31955/mea.v8i1.3811

Meiryani, W., DL, D., RS, L., Salim, G., Purnomo, A., & Daud, Z. M. (2023). the Effect of Tax Incentives, Trust in Tax Authorities, Tax Morale, and Tax Socialization on Individual Taxpayer Compliance. Journal of Governance and Regulation, 12(4), 144–156.

Muamarah, H. S., & Budiarsih, R. (2021). Analisis determinan Tax Morale pelaku Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM). Akurasi: Journal Accounting and Finance Studies, 4(2), 257–272.

Nguyen, T. H. (2022). The Impact of Non-Economic Factors on Voluntary Tax Compliance Behavior: A Case Study of Small and Medium Enterprises in Vietnam. Economies, 10(8). https://doi.org/10.3390/economies10080179

Nugroho, V. Q. & K. K. (2020). Pengaruh Sosialisasi Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi (JIRA), 9 (1). http://jurnalmahasiswa.stiesia.ac.id/index.php/jira/article/view/2767

Nuridah, S., Supraptiningsih, J. D., Sitohang, R. M., Ningrum, L., & Muzaqi, M. F. (2023). Pengaruh Nasionalism (Nasionalisme) dan Trust (Kepercayaan Pada Pemerintah) terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. MENAWAN: Jurnal Riset Dan Publikasi Ilmu Ekonomi, 1(6), 332–342. https://doi.org/10.61132/menawan.v2i1.175

Pahala, I., Jaya, T. E., Nurdito, G. A., Ningrum, R., Musyaffi, A. M., Murdiyanti, Y., & Hajawiyah, A. (2022). The Effect of Tax Justice, Discrimination, And Religiosity on Tax Evasion Behavior. Calitatea, 23(188), 103–109. https://doi.org/10.47750/QAS/23.188.15

Rosmawati. (2021). Persepsi Keadilan Pajak Terhadap Perilaku Kepatuhan Wajib Pajak. 4, 2714–6294.

Rudianti, W., & Ningrum, S. W. (2022). Impact of MSME Tax Incentive Policy Affected by Covid-19 on Tax Compliance. Economic Education Analysis Journal, 11(3), 257–265. https://doi.org/10.15294/eeaj.v11i3.61665

Sebele-Mpofu, F. Y. (2020). Governance quality and tax morale and compliance in Zimbabwe’s informal sector. Cogent Business and Management, 7(1). https://doi.org/10.1080/23311975.2020.1794662

Sephiani, S., & Syafitri, W. (2023). Dampak Perubahan Tarif PPh UMKM

Terhadap Kepatuhan Perpajakan dan Penerimaan Pajak di Kota Tangerang.

Journal of Development Economic and Social Studies, 2(2), 433–445.

https://doi.org/10.21776/jdess.2023.02.2.18

Sharini, N. A., & Asyik, N. F. (2021). Pengaruh Penerapan E-Filing Dan Pengetahuan Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dengan Sosialisasi Perpajakan Sebagai Variabel Moderating. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi (JIRA), 10(2).

Sonjaya, Y. (2024). Makna Kesadaran Perpajakan dalam Perspektif Fenomenologi. Owner, 8(1), 944–959. https://doi.org/10.33395/owner.v8i1.2149

ssas.co.id. (2024, April 3). Ada 19,2 Juta Wajib Pajak Harus Lapor SPT, Sri Mulyani Sebut Terealisasi 12,98 Juta per 31 Maret. Ssas.Co.Id. https://www.ssas.co.id/ada-192-juta-wajib-pajak-harus-lapor-spt-sri-mulyani-sebut-terealisasi-1298-juta-per-31-maret/

Stetsenko, T., & Nishcheretov, O. (2021). TAX culture and tax morale: impact on

tax compliance in Ukraine. Social Economics, 61, 83–91. https://me.gov.ua/Documents/Download?id=80c281c8-842b-4776-ab91-

c1dcd32f7924.

Subhan, S., Ustman, U., & Fahorrahman, F. (2023). Does Tax Morale Able to Moderate the Relationship Between Perceptions of Corruption and Taxpayer Compliance? Jurnal Akademi Akuntansi, 6(3), 385–399. https://doi.org/10.22219/jaa.v6i3.22895

Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Alphabet.

Suyanto, S., & Associates. (2024, June 24). Kemenkeu: PR Indonesia Bukan Masalah Utang, Tapi Rasio Pajak Rendah. Ssas.Co.Id. https://www.ssas.co.id/kemenkeu-pr-indonesia-bukan-masalah-utang-tapi-rasio-pajak

Taing, H. B., & Chang, Y. (2021). Determinants of tax compliance intention Focus on the theory of planned behavior. International Journal of Public Administration, 44(1),62–73. https://doi.org/https://doi.org/10.1080/01900692.2020.1728313

Thelmalia, N. L. P. W., Pemayun, G. P., & Mimaki, C. A. (2023). Income, tax knowledge, and tax incentives impact on MSME tax compliance in COVID-19. REVIEW OF MANAGEMENT, ACCOUNTING, AND BUSINESS STUDIES, 4(1), 50–58.

Wahyuni, S. (2019). Pengaruh pemahaman peraturan perpajakan dan dimensi keadilan terhadap kepatuhan wajib pajak UMKM. JAD: Jurnal Riset Akuntansi & Keuangan Dewantara, 2(2), 71–81.

Worldometer. (2024). Indonesia Population. Worldometers.Info. https://www.worldometers.info/world-population/indonesia-population/

Zainudin, F. M., Nugroho, R., & Muamarah, H. S. (2022). Pengaruh Kepercayaan Kepada Pemerintah Terhadap Kepatuhan Pajak Dengan Persepsi Keadilan Pajak Sebagai Variabel Intervening. Jurnal Pajak Indonesia (Indonesian Tax Review), 6(1), 107–121. www.jurnal.pknstan.ac.id/index.php/JPI.




DOI: https://doi.org/10.15408/akt.v17i2.44861

Refbacks

  • There are currently no refbacks.


Bookmark and Share


Published by
Department of Accounting, Faculty of Economic and Business,
Syarif Hidayatullah State Islamic University
Jl. Ir. H. Juanda no 95, Ciputat 15412, Tangerang Selatan, Banten, Indonesia
Phone:+62(21) 7493318, Fax.: +62 (21) 7496006. e-Mail: akuntabilitas@uinjkt.ac.id 

View My Stats License

This work is licensed under CC BY-SA

Â